Retraso en los procedimientos de insolvencia: ¿Cuándo un director gerente puede ser procesado?

Si una empresa, como una GmbH (sociedad de responsabilidad limitada), es insolvente o está sobreendeudada, el administrador debe solicitar la declaración de insolvencia a tiempo. Quien no solicite la declaración de insolvencia a pesar de la obligación legal de hacerlo, o no lo haga a tiempo, puede ser procesado por retraso en el procedimiento de insolvencia. La omisión intencional de solicitar la declaración de insolvencia puede conllevar una multa o una pena de prisión de hasta tres años. Incluso la omisión negligente de solicitar la declaración de insolvencia puede constituir un delito penal.

Por lo tanto, una crisis económica también puede acarrear importantes riesgos legales para los directores generales y demás personas responsables de las empresas afectadas. Ante facturas impagadas, problemas de liquidez, impagos o medidas coercitivas, la pregunta crucial suele ser: ¿Existe ya la obligación de solicitar la declaración de insolvencia?

Como abogada, asesoro y represento a clientes en Hamburgo y en todo el país en cuestiones relacionadas con la demora de los procedimientos de insolvencia, la obligación de solicitar la declaración de insolvencia, la responsabilidad de los administradores y los riesgos penales en las crisis empresariales.

¿Qué es el fraude por insolvencia?

El retraso en los procedimientos de insolvencia se refiere a la presentación tardía o la omisión de la solicitud de insolvencia requerida. La disposición pertinente es el artículo 15a del Código de Insolvencia alemán (InsO).

Los miembros del órgano de gobierno de una entidad jurídica —en el caso de una GmbH (sociedad de responsabilidad limitada), generalmente los administradores— deben solicitar la declaración de insolvencia sin demora indebida si la empresa se declara insolvente o incurre en sobreendeudamiento. El plazo máximo legal es de tres semanas desde el inicio de la insolvencia y de seis semanas desde el inicio del sobreendeudamiento.

Importante: Estos plazos no constituyen un período de espera general. El director general no puede simplemente esperar tres o seis semanas. La solicitud de insolvencia debe presentarse tan pronto como la demora resulte inaceptable. Los plazos máximos legales solo marcan el límite máximo.

¿Cuándo se considera insolvente una GmbH (sociedad de responsabilidad limitada)?

La razón más importante de insolvencia en la práctica es la insolvencia según el § 17 InsO.

Se considera que una empresa es insolvente cuando ya no puede cumplir con sus obligaciones de pago a su vencimiento. La ley también aclara que, por lo general, se presume la insolvencia cuando el deudor ha dejado de realizar pagos.

Para los directores generales, las siguientes señales, por ejemplo, pueden indicar una situación crítica de liquidez:

• Las facturas se siguen sin pagar o se pagan con retraso.

• Los proveedores exigen el pago por adelantado o suspenden las entregas por completo.

• Los salarios ya no se pueden pagar íntegramente.

• Las cotizaciones o impuestos a la seguridad social siguen pendientes de pago.

• Los pagos domiciliados suelen ser rechazados.

• La cuenta de la empresa está en descubierto o las líneas de crédito están agotadas.

• Los acreedores inician medidas de ejecución.

Un único retraso en un pago no implica automáticamente insolvencia. El factor decisivo es la situación general de liquidez de la empresa.

¿Cuándo existe el sobreendeudamiento?

En el caso de una GmbH (sociedad de responsabilidad limitada), además de la insolvencia, el sobreendeudamiento también puede generar la obligación de solicitar la declaración de insolvencia de acuerdo con el artículo 19 del Código Alemán de Insolvencia (InsO).

Según el artículo 19 del Código de Insolvencia alemán (InsO), generalmente existe sobreendeudamiento cuando los activos de una empresa ya no cubren sus pasivos. Sin embargo, existe una importante excepción si, dadas las circunstancias, es altamente probable que la actividad empresarial continúe en los próximos doce meses.

Un déficit de fondos calculado no implica automáticamente que una GmbH (sociedad de responsabilidad limitada) sea legalmente insolvente. La previsión de continuidad del negocio es uno de los factores decisivos.

Especialmente durante una crisis empresarial, no conviene centrarse únicamente en el balance o el patrimonio neto. Es necesario un análisis exhaustivo de los activos específicos de la empresa, su situación financiera y sus ganancias conforme a la legislación sobre insolvencia.

¿Cuál es el plazo para solicitar la declaración de insolvencia?

La pregunta frecuente "¿Cuánto tiempo puede esperar un director general antes de solicitar la declaración de insolvencia?" puede responderse claramente:

En caso de insolvencia, el plazo máximo legal es de tres semanas; en caso de sobreendeudamiento, de seis semanas.

El fundamento jurídico es el artículo 15a, apartado 1, del Código de Insolvencia alemán (InsO). Sin embargo, esta disposición exige expresamente que la solicitud se presente «sin dilación injustificada». Por lo tanto, el plazo no debe considerarse un período de gracia automático.

Un director general no debe simplemente dejar pasar el tiempo, sobre todo si espera mejores ventas, un nuevo pedido o financiación sin garantías. Lo crucial es si existen medidas concretas y realistas para eliminar el riesgo de insolvencia y si se están aplicando con la debida diligencia.

¿Cuándo puede un director general ser procesado por retrasar un procedimiento de insolvencia?

El artículo 15a, apartado 4, del Código de Insolvencia alemán (InsO) tipifica expresamente como delito la presentación tardía o la omisión de presentar una solicitud de insolvencia.

Quien no solicite la declaración de insolvencia conforme a la ley, o no lo haga a tiempo, podrá ser castigado con pena de prisión de hasta tres años o con multa. En casos de negligencia, el artículo 15a, apartado 5, del Código de Insolvencia alemán (InsO) prevé penas de prisión de hasta un año o multa.

Para la evaluación penal, las siguientes preguntas son particularmente importantes:

1. ¿Existía siquiera la obligación de solicitar la declaración de insolvencia?

2. ¿Cuándo se produjo la insolvencia o el sobreendeudamiento?

3. ¿Cuándo reconoció el director general la insolvencia?

4. ¿Debería haber detectado la insolvencia si hubiera actuado con la debida diligencia?

5. ¿Cuándo se presentó realmente la solicitud de insolvencia?

6. ¿Qué medidas se han tomado mientras tanto para la reestructuración o como preparación para la solicitud de declaración de insolvencia?

El mero hecho de que una sociedad de responsabilidad limitada (GmbH) solicite posteriormente la declaración de insolvencia no implica automáticamente que el director gerente haya cometido el delito de dilatar el procedimiento concursal. Las circunstancias específicas de cada caso son determinantes.

¿Cuáles son las sanciones por retrasar los procedimientos de insolvencia?

En caso de demora intencionada en la solicitud de declaración de insolvencia, el artículo 15a, apartado 4, del Código de Insolvencia alemán (InsO) prevé una pena de prisión de hasta tres años o una multa. En caso de demora negligente, la pena es de prisión de hasta un año o una multa.

Además de los procesos penales, los directores generales pueden enfrentarse a otras consecuencias importantes. En particular, pueden ser considerados personalmente responsables.

Si usted, como director general, está siendo investigado por presunta demora en la tramitación de la insolvencia, se deben examinar detenidamente las condiciones para la responsabilidad penal y el momento específico en que se produjo la insolvencia.

Responsabilidad personal del director gerente

Al iniciarse un proceso de insolvencia o sobreendeudamiento, se aplican restricciones especiales de pago al director general. Según el artículo 15b del Código de Insolvencia alemán (InsO), los miembros del consejo de administración que deben solicitar la declaración de insolvencia generalmente no pueden realizar pagos en nombre de la empresa. Se exceptúan, en particular, los pagos que sean coherentes con la diligencia debida de un gestor empresarial prudente y responsable.

Por lo tanto, una solicitud de insolvencia tardía no solo puede constituir un problema penal, sino que también puede generar riesgos de responsabilidad personal para el director general.

Por lo tanto, especialmente durante una crisis empresarial, es importante no considerar los riesgos penales y de responsabilidad civil de forma aislada.

¿Sigue siendo responsable el director general si un asesor fiscal se encarga de la contabilidad?

En principio, contratar a un asesor fiscal no elimina la responsabilidad del director general de presentar la solicitud de insolvencia.

El director general debe supervisar la situación económica de su empresa y, en caso de que aparezcan indicios de crisis, asegurarse de que la insolvencia sea evaluada por profesionales.

Un asesor fiscal puede brindar un apoyo importante en este proceso. Sin embargo, la responsabilidad de solicitar la declaración de insolvencia de manera oportuna generalmente recae en el director general.

Sobre todo en caso de que la crisis de liquidez se agrave, no se debe confiar en que los estados financieros anuales o el próximo análisis empresarial respondan automáticamente a las preguntas cruciales.

¿Qué debe hacer un director ejecutivo durante una crisis empresarial?

El director general debe actuar con prontitud ante los primeros indicios de una posible insolvencia.

Los siguientes pasos son particularmente útiles:

• Determinar la liquidez actual: ¿Qué medios de pago están disponibles y qué obligaciones ya han vencido?

• Analice las causas de la insolvencia: ¿Existe insolvencia o sobreendeudamiento?

• Elaborar una previsión de continuidad del negocio: ¿Es realista la continuidad sostenible de la empresa?

• Evaluación de las opciones de remediación: ¿Existen medidas concretas que puedan implementarse a corto plazo?

• Busque asesoramiento legal: En caso de duda, consulte cuanto antes con un abogado especializado en derecho concursal y, si fuera necesario, en derecho penal.

• Documentar las decisiones: Las cifras subyacentes, las previsiones y las medidas de reestructuración deben documentarse de forma comprensible.

Cuanto antes se reconozca una crisis económica, mayor suele ser el margen de maniobra para actuar.

¿Qué se debe tener en cuenta cuando la insolvencia es inminente?

Hay que distinguir entre la amenaza de insolvencia y la insolvencia que ya se ha producido.

En el caso de una sociedad de responsabilidad limitada (GmbH), la amenaza de insolvencia generalmente no genera la misma obligación legal de solicitar la declaración de insolvencia conforme al artículo 15a del Código de Insolvencia alemán (InsO) que la insolvencia o el sobreendeudamiento efectivos. Sin embargo, puede ser una señal de alerta importante y brindar la oportunidad de analizar medidas de reestructuración o reorganización en una fase temprana.

Por lo tanto, para los directores generales es crucial no esperar hasta que la empresa ya no pueda pagar las facturas pendientes para buscar asesoramiento legal.

Como abogada, asesoro a directores generales y otras personas responsables en cuestiones de derecho penal relacionadas con crisis empresariales en Hamburgo y en todo el país, en particular en lo que respecta a:

• la sospecha de retrasar los procedimientos de insolvencia,

• Investigaciones penales contra directores generales y

• la responsabilidad de los directores generales.

Preguntas frecuentes sobre el aplazamiento de los procedimientos de insolvencia

¿Qué es el fraude por insolvencia?

Se produce un retraso en los procedimientos de insolvencia cuando un director general no presenta la solicitud de insolvencia, o no lo hace a tiempo, a pesar de estar legalmente obligado a hacerlo. Esta obligación de presentar la solicitud existe, en particular, en casos de insolvencia o sobreendeudamiento de la empresa.

¿Cuánto tiempo tiene un director general para solicitar la declaración de insolvencia?

En caso de insolvencia, la solicitud de concurso de acreedores deberá presentarse en un plazo máximo de tres semanas; en caso de sobreendeudamiento, en un plazo máximo de seis semanas. Sin embargo, estos plazos no constituyen un período de gracia automático; por lo general, la solicitud deberá presentarse sin demora injustificada.

¿Cuáles son las sanciones por retrasar los procedimientos de insolvencia?

En casos de demora intencional en la presentación de la solicitud de insolvencia, el artículo 15a, párrafo 4, del Código de Insolvencia alemán (InsO) prevé una multa o una pena de prisión de hasta tres años. En casos de negligencia, el artículo 15a, párrafo 5, del InsO prevé una pena de prisión de hasta un año o una multa.

¿Cuándo se considera insolvente una GmbH (sociedad de responsabilidad limitada)?

Una sociedad de responsabilidad limitada (GmbH) se considera insolvente según el artículo 17 del Código de Insolvencia alemán (InsO) si ya no puede cumplir con sus obligaciones de pago. Una simple falta de liquidez temporal no constituye necesariamente una insolvencia.

¿Cuándo se considera que una GmbH (sociedad de responsabilidad limitada) está sobreendeudada?

Según el artículo 19 del Código de Insolvencia alemán (InsO), una GmbH (sociedad de responsabilidad limitada) se considera generalmente sobreendeudada si sus activos ya no cubren sus pasivos existentes y no existe una probabilidad superior a la real de que la empresa pueda continuar su actividad en los próximos doce meses.

¿Es el director general personalmente responsable de la demora en los procedimientos de insolvencia?

Sí, la responsabilidad personal del director gerente puede considerarse conforme a las condiciones legales. En particular, pueden existir riesgos especiales de responsabilidad por pagos una vez iniciado el procedimiento de insolvencia. El artículo 15b del Código de Insolvencia alemán (InsO) regula la responsabilidad de los miembros del consejo de administración que deben solicitar la declaración de insolvencia.

¿Puede un director general ser considerado también penalmente responsable por negligencia?

Sí. El artículo 15a, apartado 5, del Código de Insolvencia alemán (InsO) prevé explícitamente la responsabilidad penal en caso de incumplimiento negligente de la obligación de solicitar la declaración de insolvencia. Un factor crucial es si el administrador concursal pudo haber detectado la insolvencia con la debida diligencia.

¿Un asesor fiscal protege contra la responsabilidad penal por retrasar los procedimientos de insolvencia?

No. Contratar un asesor fiscal no exime, en principio, al director general de su responsabilidad de cumplir con la obligación de solicitar la declaración de insolvencia. Por lo tanto, en caso de crisis financiera, también debe realizarse una revisión legal.

¿Cuándo debo contactar con un abogado en Hamburgo en relación con un procedimiento de insolvencia?

La consulta temprana puede ser particularmente útil si, como director general, ya existen problemas importantes de liquidez, hay cotizaciones a la seguridad social o impuestos pendientes de pago, no se puede pagar a los proveedores o existe la sospecha de que ya se haya producido una insolvencia o un sobreendeudamiento.

¿Asesora usted a directores generales y empresas de Hamburgo en cuestiones relacionadas con la postergación de procedimientos de insolvencia?

Sí. Si usted, como director general o responsable de una empresa en Hamburgo, tiene preguntas sobre la obligación de solicitar la declaración de insolvencia, posibles retrasos en la solicitud o responsabilidad personal y riesgos penales, puede ser recomendable una revisión legal individualizada de la situación específica.

¿Es usted director general y no está seguro de si ya está obligado a solicitar la declaración de insolvencia o si existe la sospecha de que está retrasando el procedimiento? Haga que un asesor legal revise cuanto antes su situación financiera y sus obligaciones como director general.

Por Christian Hermanussen, LL.M.
Abogado y especialista en derecho penal en Hamburgo.
Enfoque: Defensa penal y delitos de cuello blanco
Publicado el 31 de agosto de 2026